Tägliche Liquidität
Liquiditätsplanung: Einen Liquiditätsplan für Schweizer KMU erstellen
Eine Liquiditätsprognose ist eine Übersicht der erwarteten Geldflüsse über einen bestimmten Zeitraum.
Was ist eine Liquiditätsprognose?
Eine Liquiditätsprognose ist eine Übersicht der erwarteten Geldflüsse über einen bestimmten Zeitraum. Für ein Schweizer KMU dient sie dazu, den Liquiditätsbedarf vorauszusehen und zu prüfen, ob das Unternehmen seine Fälligkeiten bezahlen kann.
Bei einer Unternehmensgründung kann eine Finanzplanung für drei Jahre nützlich sein. Detaillieren Sie die ersten zwölf Monate monatlich und führen Sie diese Planung fort, wenn die Tätigkeit saisonabhängig ist, die Investitionen bedeutend sind oder die Liquidität angespannt bleibt.
Das passende Werkzeug wählen: Tabellenkalkulation oder Spezialsoftware?
Ein KMU kann mit einer Excel-Tabelle beginnen oder eine spezialisierte Software verwenden. Die Wahl hängt von der Grösse des Unternehmens, der Komplexität seiner Geldflüsse und seinen Überwachungsbedürfnissen ab.
Erstellen Sie in der Tabelle eine Spalte pro Monat und eine Zeile pro Position. Widmen Sie ein Registerblatt den erklärbaren Annahmen: Anzahl Kunden, Preise, Kapazität, Kosten und Zahlungsfristen.
Die vier Schritte zur Erstellung Ihres Liquiditätsplans
- Notieren Sie die AusgangsannahmenAnzahl Kunden, Durchschnittspreis, Kaufhäufigkeit, Kapazität, Stückkosten, Zahlungsfristen und Einstellungszeitplan. Planen Sie bei den Verkäufen das Datum der Geldeingänge gemäss Vertrag ein, nicht nur das Verkaufsdatum.
- Erfassen Sie die fixen und variablen AusgängeLöhne, Lieferanten, MWST, Steuern und Investitionen. Ordnen Sie jede Zahlung dem Monat zu, in dem sie erwartet wird, auch wenn die Rechnung früher eingegangen ist.
- Verteilen Sie die Ein- und Auszahlungen entsprechend ihren tatsächlichen Fälligkeiten und summieren Sie sie für jeden Monat. Berechnen Sie den Schlusssaldo wie folgt: Eröffnungssaldo + Einzahlungen − Auszahlungen.
- Vergleichen Sie die tatsächlichen Bewegungen mit dem Bankauszug, um Abweichungen zu erkennen. Aktualisieren Sie die Prognosen für die folgenden Monate basierend auf den bekannten Fälligkeiten.
Zu berücksichtigende Positionen: Ein- und Auszahlungen
Das monatliche Modell kann umfassen: Eröffnungssaldo, Kunden Zahlungen, totale Einzahlungen, Löhne, Sozialversicherungen, Lieferanten, MWST, Steuern, Investitionen, totale Auszahlungen und Schlusssaldo. Fügen Sie weitere Positionen hinzu, die in den Annahmen Ihres KMU vorgesehen sind.
Der Schlusssaldo entspricht dem Eröffnungssaldo zuzüglich der Einzahlungen und abzüglich der Auszahlungen. Übertragen Sie ihn als Eröffnungssaldo des folgenden Monats.
Verbuchen Sie die Sozialversicherungen und Steuern zu den geplanten Zahlungsdaten. Unterscheiden Sie bei der MWST die Zahlungen und Rückerstattungen und platzieren Sie sie zum tatsächlichen Fälligkeitsdatum im Plan.
Die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) bündelt die Informationen zur Online-Abrechnung, den Formularen, der Registrierung im MWST-Register, den Zahlungsfristen und den Gesuchen um Fristverlängerung.
Die ESTV weist darauf hin, dass «MWST-Abrechnung easy» nicht mehr verfügbar ist und dessen Nutzer auf «MWST-Abrechnung pro» umsteigen müssen. Prüfen Sie das Portal und die für Ihr Unternehmen geltenden Fristen, bevor Sie die Zahlungen in die Tabelle eintragen.
Den tiefsten Liquiditätsstand und Szenarien antizipieren
Identifizieren Sie den Monat, in dem der Liquiditätssaldo am niedrigsten ist: Dies ist der zu überwachende Tiefpunkt. Er hilft, den benötigten Finanzierungsbedarf abzuschätzen.
Testen Sie eine Verzögerung der Kundenzahlungen und beobachten Sie deren Auswirkung auf die Monatssalden. Betrachten Sie eine geplante Finanzierung nicht als sicher; eine verfügbare Kreditlinie stellt keine Einnahme dar, solange sie nicht in Anspruch genommen wird.
Die Liquidität mit der Erfolgsrechnung und der Bilanz verknüpfen
Verknüpfen Sie den Liquiditätsplan mit den Annahmen, der Erfolgsrechnung, den Investitionen, dem Finanzierungsplan, der prognostizierten Bilanz und den Szenarien. Diese Tabellen beantworten unterschiedliche Fragen, doch ihre Annahmen müssen kohärent bleiben.
Verbuchen Sie getätigte Investitionen und Kreditrückzahlungen bei den Auszahlungen; Abschreibungen sind keine Zahlungen. Dokumentieren Sie die Annahmen mit ihren Quellen, Daten und ihrer Berechnungsmethode.
Die Erfolgsrechnung zeigt, ob die Tätigkeit einen Gewinn erwirtschaftet; der Liquiditätsplan prüft, ob die Fälligkeiten bezahlt werden können. Die prognostizierte Bilanz stellt die finanzielle Lage dar, wobei das Aktivum gleich den Schulden und dem Eigenkapital ist.
