Tesoreria quotidiana
Previsione di cassa: costruire un piano di liquidità per le PMI svizzere
Una previsione di cassa è una tabella dei flussi di denaro attesi su un determinato periodo.
Che cos’è una previsione di cassa?
Una previsione di cassa è una tabella dei flussi di denaro attesi su un determinato periodo. Per una PMI svizzera, serve ad anticipare il fabbisogno di liquidità e a verificare se l’azienda sarà in grado di onorare le proprie scadenze.
In caso di nuova costituzione, può essere utile elaborare un piano finanziario triennale. Dettagliate i primi dodici mesi mese per mese e prolungate questo monitoraggio se l’attività è stagionale, se gli investimenti sono importanti o se la liquidità rimane tesa.
Scegliere lo strumento adatto: foglio di calcolo o software specializzato?
Una PMI può iniziare con un foglio di calcolo Excel oppure utilizzare un software specializzato. La scelta dipende dalle dimensioni dell’azienda, dalla complessità dei suoi flussi e dalle sue esigenze di monitoraggio.
Nella tabella, create una colonna per ogni mese e una riga per ogni voce. Dedicate un foglio alle ipotesi spiegabili: numero di clienti, prezzi, capacità, costi e termini di pagamento.
Le quattro tappe per costruire il vostro piano di cassa
- Annotate le ipotesi di partenzanumero di clienti, prezzo medio, frequenza d’acquisto, capacità, costi unitari, termini di pagamento e calendario delle assunzioni. Per le vendite, prevedete la data di incasso in base al contratto, non solo la data di vendita.
- Elencate le uscite fisse e variabilisalari, fornitori, IVA, imposte e investimenti. Collocate ogni pagamento nel mese in cui è previsto, anche se la fattura è arrivata prima.
- Ripartite incassi e pagamenti secondo le loro scadenze reali, poi totalizzateli per ogni mese. Calcolate il saldo finale come segue: saldo iniziale + incassi − pagamenti.
- Confrontate i movimenti realizzati con l’estratto conto bancario per individuare gli scostamenti. Aggiornate le previsioni dei mesi successivi in base alle scadenze note.
Le voci da prevedere: incassi e pagamenti
Il modello mensile può comprendere: saldo iniziale, incassi dai clienti, totale degli incassi, salari, oneri sociali, fornitori, IVA, imposte, investimenti, totale dei pagamenti e saldo finale. Aggiungete le altre voci previste nelle ipotesi della vostra PMI.
Il saldo finale corrisponde al saldo iniziale aumentato degli incassi e diminuito dei pagamenti. Riportatelo come saldo iniziale del mese successivo.
Iscrivete gli oneri sociali e le imposte alle date di pagamento previste. Per l’IVA, distinguete i pagamenti dai rimborsi e collocateli alla loro scadenza reale nel piano.
L’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) riunisce le informazioni sul conteggio online, sui formulari, sull’iscrizione al registro IVA, sulle scadenze di pagamento e sulle domande di proroga.
L’AFC segnala che «Décompte TVA easy» non è più disponibile e che i suoi utenti devono passare a «Décompte TVA pro». Verificate il portale e le scadenze applicabili alla vostra azienda prima di inserire i pagamenti nella tabella.
Anticipare il punto minimo di liquidità e gli scenari
Individuate il mese in cui il saldo di cassa è più basso: è il punto minimo da monitorare. Aiuta a stimare il finanziamento necessario.
Simulate un ritardo nei pagamenti dei clienti e osservatene l’effetto sui saldi mensili. Non considerate un finanziamento previsto come acquisito; una linea di credito disponibile non costituisce un incasso finché non viene utilizzata.
Collegare la cassa al conto economico e allo stato patrimoniale
Collegate il piano di cassa alle ipotesi, al conto economico, agli investimenti, al piano di finanziamento, allo stato patrimoniale previsionale e agli scenari. Queste tabelle rispondono a domande diverse, ma le loro ipotesi devono rimanere coerenti.
Iscrivete gli investimenti pagati e i rimborsi di prestiti tra i pagamenti; gli ammortamenti non sono pagamenti. Documentate le ipotesi con le loro fonti, le date e il metodo di calcolo.
Il conto economico indica se l’attività genera un utile; il piano di cassa verifica se le scadenze possono essere pagate. Lo stato patrimoniale previsionale presenta la situazione finanziaria, con un attivo pari alle passività e al capitale proprio.
