Trésorerie prévisionnelle : construire un plan de trésorerie pour PME suisse

Qu’est-ce qu’une prévision de trésorerie?

Une prévision de trésorerie est un tableau des flux d’argent attendus sur une période donnée. Pour une PME suisse, elle sert à anticiper les besoins de liquidités et à vérifier si l’entreprise pourra payer ses échéances.

Pour une création, un prévisionnel financier sur trois ans peut être utile. Détaillez les douze premiers mois mois par mois, et prolongez ce suivi si l’activité est saisonnière, si les investissements sont importants ou si la trésorerie reste tendue.

Choisir l’outil adapté : tableur ou logiciel spécialisé?

Une PME peut commencer avec un tableur Excel ou utiliser un logiciel spécialisé. Le choix dépend de la taille de l’entreprise, de la complexité de ses flux et de ses besoins de suivi.

Dans le tableau, créez une colonne par mois et une ligne par poste. Consacrez un onglet aux hypothèses explicables : nombre de clients, prix, capacité, charges et délais de paiement.

Les quatre étapes pour construire votre plan de trésorerie

Notez les hypothèses de départnombre de clients, prix moyen, fréquence d’achat, capacité, charges unitaires, délais de paiement et calendrier des recrutements. Pour les ventes, prévoyez la date d’encaissement selon le contrat, pas seulement la date de vente.
Recensez les sorties fixes et variablessalaires, fournisseurs, TVA, impôts et investissements. Placez chaque paiement dans le mois où il est attendu, même si la facture est arrivée plus tôt.
Répartissez encaissements et décaissements selon leurs échéances réelles, puis totalisez-les pour chaque mois. Calculez le solde de clôture ainsi : solde d’ouverture + encaissements − décaissements.
Comparez les mouvements réalisés avec le relevé bancaire pour repérer les écarts. Mettez à jour les prévisions des mois suivants en fonction des échéances connues.

Les postes à prévoir : encaissements et décaissements

Le modèle mensuel peut comprendre : solde d’ouverture, règlements clients, total des encaissements, salaires, charges sociales, fournisseurs, TVA, impôts, investissements, total des décaissements et solde de clôture. Ajoutez les autres postes prévus dans les hypothèses de votre PME.

Le solde de clôture correspond au solde d’ouverture augmenté des encaissements et diminué des décaissements. Reportez-le comme solde d’ouverture du mois suivant.

Inscrivez les charges sociales et les impôts aux dates de paiement prévues. Pour la TVA, distinguez les paiements et les remboursements et placez-les à leur échéance réelle dans le plan.

L’Administration fédérale des contributions (AFC) regroupe les informations sur le décompte en ligne, les formulaires, l’inscription au registre TVA, les échéances de paiement et les demandes de prolongation.

L’AFC indique que « Décompte TVA easy » n’est plus disponible et que ses utilisateurs doivent passer à « Décompte TVA pro ». Vérifiez le portail et les échéances applicables à votre entreprise avant d’inscrire les paiements dans le tableau.

Anticiper le point bas de trésorerie et les scénarios

Repérez le mois où le solde de trésorerie est le plus bas : c’est le point bas à surveiller. Il aide à estimer le financement nécessaire.

Testez un retard de paiement des clients et observez son effet sur les soldes mensuels. Ne traitez pas un financement envisagé comme acquis ; une ligne de crédit disponible n’est pas un encaissement tant qu’elle n’est pas utilisée.

Relier la trésorerie au compte de résultat et au bilan

Reliez le plan de trésorerie aux hypothèses, au compte de résultat, aux investissements, au plan de financement, au bilan prévisionnel et aux scénarios. Ces tableaux répondent à des questions différentes, mais leurs hypothèses doivent rester cohérentes.

Inscrivez les investissements payés et les remboursements d’emprunts dans les décaissements ; les amortissements ne sont pas des paiements. Documentez les hypothèses avec leurs sources, leurs dates et leur méthode de calcul.

Le compte de résultat indique si l’activité produit un bénéfice ; le plan de trésorerie vérifie si les échéances peuvent être payées. Le bilan prévisionnel présente la situation financière, avec un actif égal aux dettes et aux capitaux propres.