Versicherungen und Vorsorge für Schweizer Unternehmen und ihre Führungskräfte

Was für das Unternehmen und seine Führungskräfte auf dem Spiel steht

Ein Schweizer Unternehmen muss zunächst sein Personal absichern. Das Gesetz schreibt die Unfallversicherung nach UVG vor, und sobald die gesetzliche Eintrittsschwelle erreicht ist, auch die berufliche Vorsorge nach BVG.

Der Arbeitgeber muss seine Mitarbeitenden zudem bei der AHV, der IV, der EO und der ALV anmelden und die gesetzlichen Familienzulagen ausrichten. Je nach Branche und Tätigkeit können weitere obligatorische Versicherungen hinzukommen, wie etwa die Motorfahrzeug-Haftpflichtversicherung für Firmenfahrzeuge.

Die Führungskraft sieht sich einem eigenen Risiko ausgesetzt. Im schweizerischen Recht haften Geschäftsführer, Verwaltungsräte und Direktoren für ihre Entscheidungen gegenüber Aktionären, Gläubigern oder Behörden, und Haftungsklagen gegen sie nehmen deutlich zu.

Eine Versicherung, die das Unternehmen absichert, schützt nicht automatisch das Privatvermögen seiner Organe. Für Selbstständigerwerbende ist der Schutz nicht automatisch gegeben und muss gezielt gegen Schadenersatzansprüche gesucht werden.

Unverzichtbare Sozial- und Berufsvorsorgeversicherungen

Die Verpflichtungen hängen von der Rechtsform und der Anzahl der Mitarbeitenden ab. In der Schweiz muss das Personal durch das UVG gegen Unfälle versichert und den Sozialversicherungen AHV, IV, EO und ALV angeschlossen sein.

Das BVG wird obligatorisch, wenn das Jahresgehalt die Eintrittsschwelle von CHF 22'680 erreicht. Der Arbeitgeber muss einer Pensionskasse beitreten und kann in den meisten Fällen seine Institution frei wählen.

Im obligatorischen BVG-Regime beträgt der Koordinationsabzug CHF 26'460. Er wird vom Jahreslohn abgezogen, um den versicherten koordinierten Lohn zu ermitteln.

Beispielsweise beträgt bei einem Jahreslohn von CHF 72'000 der koordinierte Lohn nach Abzug von CHF 26'460 genau CHF 45'540. Einige Pensionskassen versichern auch tiefe Löhne im überobligatorischen Regime oder sehen spezielle Regeln für Teilzeitarbeit vor.

Die Vorsorgekosten stellen einen wichtigen Posten im Unternehmensbudget dar, weshalb es sich lohnt, die Leistungen der Pensionskassen zu vergleichen. Eine Lücke kann vom Arbeitgeber mittels einer ergänzenden 2. Säule oder verbesserten Leistungen oder vom Arbeitnehmer mittels der 3. Säule geschlossen werden.

Prüfung der obligatorischen Versicherungen für ein Schweizer Unternehmen

Selbstständigerwerbende und Gesellschaften ohne Personal: Die blinden Flecken

Selbstständigerwerbende unterliegen nicht der obligatorischen 2. Säule. Daher kommt der Säule 3a eine besondere Bedeutung zu: Sie fungiert als 2. Säule und bildet das Fundament ihrer Altersvorsorge.

Eine Taggeldversicherung kann das Einkommen bei Arbeitsunfähigkeit ersetzen. Selbstständigerwerbende können sich zudem freiwillig bei der UVG gegen Berufs- und Nichtberufsunfälle versichern.

In einer Gesellschaft ohne Personal sind keine Mitarbeitenden beim UVG oder BVG anzumelden. Der Schutz konzentriert sich dann hauptsächlich auf die Führungskraft und die mit ihrer Funktion verbundenen Risiken.

Vorsorge der Führungskraft: Lücken zwischen 2. und 3. Säule schliessen

Die gebundene Säule 3a wird steuerlich gefördert: Die Beiträge sind abzugsfähig, und die Leistungen werden wie jene der 2. Säule besteuert. Das Guthaben ist nicht jederzeit frei verfügbar.

Die gebundene Säule 3a hat die Form einer Vorsorgepolice bei einer Versicherungsgesellschaft oder eines Kontos bei einer Bankstiftung. Geregelt wird sie durch die Verordnung vom 13. November 1985 über die steuerlich anerkannten Abzüge für Beiträge an anerkannte Formen der Vorsorge, die am 1. Januar 1987 in Kraft trat.

Die freie Säule 3a besteht aus persönlichen Ersparnissen, Bargeld, Sparkonten, Lebensversicherungen oder Anlagen. Die Beträge bleiben jederzeit verfügbar, berechtigen jedoch nicht zu einem Steuerabzug.

Beitragsberechtigt zur Säule 3a sind Personen mit einer unselbstständigen oder selbstständigen Erwerbstätigkeit, deren Einkommen der AHV unterliegt. Dazu gehören auch bestimmte teilweise invalidisierte Personen und Bezieher von Taggeldern der Arbeitslosenversicherung.

Kurz vor der Pensionierung kann das Vorsorgekapital für einen Einkauf in eine Vorsorgeeinrichtung der 2. Säule verwendet werden. Allerdings binden Beiträge und Einkäufe Liquidität, die dann nicht mehr für den Betrieb zur Verfügung steht.

Vergleich der Vorsorgeregime für Führungskräfte in der Schweiz

Persönliche Haftung: Wenn das Privatvermögen exponiert ist

Im schweizerischen Recht haftet eine Führungskraft für Schäden, die durch vorsätzliche oder fahrlässige Verletzung ihrer Pflichten verursacht wurden. Sie muss bei der Geschäftsführung Sorgfalt und Treue walten lassen, andernfalls kann sie zum Schadenersatz verpflichtet werden.

Häufige Vorwürfe betreffen eine fehlerhafte Geschäftsführung, wie die Fortführung einer defizitären Tätigkeit ohne Korrekturmassnahmen, oder die Nichteinhaltung des Gesetzes, beispielsweise eine mangelhafte Buchführung oder das Unterlassen der Einberufung obligatorischer Versammlungen. Auch die Ausschüttung von Dividenden ohne ausreichenden echten Gewinn kann die Haftung der Führungskräfte auslösen.

Die Gesellschaft, einzelne geschädigte Aktionäre oder Gläubiger können gegen die Führungskräfte vorgehen. Im Konkursfall suchen Liquidatoren und Gläubiger zunehmend nach ihrer Verantwortung am Scheitern.

Die Haftung kann auch administrativer Natur sein. Das Bundesgesetz über die AHV sieht eine persönliche, subsidiäre und solidarische Haftung der Führungskräfte und der mit der Verwaltung oder Liquidation betrauten Personen für nicht bezahlte Sozialversicherungsbeiträge vor.

Wird das Unternehmen zahlungsunfähig, müssen die betroffenen Personen den der AHV-Kasse entstandenen Schaden unter Umständen persönlich ersetzen. Strafrechtlich kommen als mögliche Delikte insbesondere untreue Geschäftsbesorgung, Vertrauensmissbrauch, Betrug und in bestimmten Fällen Urkundenfälschung infrage.

D&O-Versicherung: Organe und Leitung schützen

Die Directors-and-Officers-Haftpflichtversicherung (D&O) schützt das Privatvermögen der Mitglieder der Unternehmensorgane und sieht Rechtsschutzhilfe vor. Allianz bietet eine solche Haftpflichtversicherung für Unternehmensorgane an.

Typische Leistungen umfassen die Kosten der zivil- und strafrechtlichen Verteidigung, die Entschädigung begründeter zivilrechtlicher Ansprüche, die Abwehr unbegründeter Forderungen, Reputationsschäden und arbeitsvertragliche Ansprüche.

Der Schutz kann aktuelle, ehemalige und zukünftige Mitglieder der Leitung und der Organe, Verwaltungsratsmitglieder, faktische Organe, Prokuristen und Kadermitarbeiter umfassen.

In einem Beispiel genehmigt der Verwaltungsrat eines Schweizer KMU eine Investition zur Steigerung der Produktionskapazität, doch die Nachfrage bleibt gering und das Unternehmen erleidet hohe Verluste. Aktionäre und Geldgeber werfen dem Verwaltungsrat eine unzureichende Marktanalyse vor und fordern Schadenersatz.

Ohne D&O-Versicherung müssten die Verwaltungsratsmitglieder die Verteidigungskosten und den Schadenersatz privat tragen. In einem anderen Fall führt eine verspätete Lieferung minderer Qualität zu Produktionsausfällen bei einem Grosskunden, der eine erhebliche Entschädigung fordert.

Vorteile und Grenzen der D&O-Versicherung für Schweizer Führungskräfte

Ergänzende Versicherungen für das Unternehmen

Die Betriebs-Haftpflichtversicherung schützt die Gesellschaft vor den finanziellen Folgen von gegen sie gerichteten Schadenersatzansprüchen. Die Krankentaggeldversicherung trägt zur Lohnfortzahlung bei, wenn eine Person krankheitsbedingt absent ist.

Sachversicherungen decken Schäden an Gebäuden, Inventar und Maschinen. Sie schützen somit Vermögenswerte, von denen die Produktion direkt abhängt.

Eine Cyberversicherung kann den Einsatz von Spezialisten finanzieren, die Schadprogramme entfernen und den Datenzugang nach Verlust, Beschädigung oder Zerstörung wiederherstellen. Sie kann auch den Betriebsunterbruch entschädigen, wenn das Unternehmen länger als zwölf Stunden nicht arbeiten kann.

Die Berufs-Rechtsschutzversicherung unterstützt das Unternehmen im Streitfall und übernimmt die anfallenden Kosten.

Einen passenden Schutz in der Schweiz aufbauen

Beginnen Sie mit einer Inventarisierung der Risiken im Zusammenhang mit Personen, Sachwerten, der Haftung gegenüber Dritten und der Funktion als Führungskraft. Identifizieren Sie für jedes Risiko das bedrohte Vermögen: dasjenige des Unternehmens oder dasjenige der Führungskraft.

Koordinieren Sie anschliessend die Deckungen: Die Sozialversicherungen und das BVG erfüllen die entsprechenden Pflichten, die D&O deckt die Haftung der Organe ab, und die 3. Säule ergänzt die individuelle Vorsorge. Diese Prüfung hilft, Lücken und Doppeldeckungen zu erkennen.

Vergleichen Sie die Leistungen der Pensionskassen, wobei der Arbeitgeber die Institution in der Regel frei wählen kann. Retraites Populaires und die CPEV bieten Informationen zur beruflichen Vorsorge, während die Auffangeinrichtung BVG unter anderem den fakultativen Plan «AN Plus» anbietet.

Bei den Unternehmensversicherungen gibt Raiffeisen an, sich auf die Mobilière und Helvetia zu stützen. AXA präsentiert Versicherungs- und Vorsorgelösungen für Führungskräfte, und Allianz eine D&O-Versicherung.

Überprüfen Sie die Deckungen regelmässig. Eine steigende Mitarbeiterzahl, das Überschreiten der BVG-Eintrittsschwelle, die Anschaffung eines Firmenfahrzeugs oder eine Expansion ins Ausland können die Pflichten und Risiken verändern.

Schritte zum Aufbau eines passenden Schutzes in der Schweiz