Quelles écritures comptables pour les indépendants en Suisse ?

Une comptabilité adaptée à votre activité d’indépendant

Tous les indépendants en Suisse doivent tenir une comptabilité (art. 957 CO). La méthode dépend du chiffre d’affaires annuel.

Les charges déductibles réduisent le bénéfice imposable et l’impôt. La comptabilité sert aussi d’outil de pilotage.

En dessous de 500 000 CHF de chiffre d’affaires, une comptabilité simplifiée suffit. Au-delà, la partie double avec bilan et compte de résultat est obligatoire.

Comptabilité simplifiée ou partie double : les seuils à connaître

Le Code des obligations distingue trois régimes selon le chiffre d’affaires. Jusqu’à 100 000 CHF, la méthode « Milchbüechli » est admise : un relevé des recettes et dépenses.

Entre 100 000 et 500 000 CHF, une comptabilité résumée est exigée, incluant un bilan succinct. La plupart des freelances suisses sont dans cette catégorie.

Au-delà de 500 000 CHF, une comptabilité complète est exigée : bilan détaillé, compte de résultat et plan comptable suisse PME.

Les principes de base des écritures en partie double

En partie double, chaque opération affecte au moins deux comptes. Le total des débits égale celui des crédits. « Débit » ne veut pas dire dépense, ni « crédit » revenu.

Voici les règles : une augmentation d’actif se débite, une diminution se crédite. Pour dettes et capitaux propres, l’inverse : augmentation se crédite, diminution se débite.

Les charges augmentent au débit, les produits au crédit. Exemple : achat de marchandises : débiter Achats, créditer Fournisseurs. Paiement : débiter Fournisseurs, créditer Banque.

Enregistrer une vente avec TVA : écriture pas à pas

Prestation facturée hors taxe, TVA au taux normal. L’écriture a lieu à l’émission.

Débiter le compte Clients pour le total TTC. Créditer le compte Prestations de services pour le montant HT et un compte de TVA due pour le montant de la TVA.

Encaissement : débiter Banque, créditer Clients. La vente n’est pas comptabilisée deux fois.

Enregistrer une vente avec TVA – pas à pas

Enregistrer un achat avec TVA : écriture pas à pas

Facture fournisseur de marchandises hors taxe, TVA au taux normal. Première écriture : constater achat et dette.

Débiter le compte Achats de marchandises pour le montant HT et un compte de TVA déductible pour le montant de la TVA. Créditer le compte Fournisseurs pour le total TTC.

Paiement : débiter Fournisseurs, créditer Banque.

Enregistrer un achat avec TVA – pas à pas

Comment tenir une comptabilité simplifiée (Milchbüechli)

Le Milchbüechli liste chronologiquement toutes les recettes (factures émises) et toutes les dépenses professionnelles, avec date, montant et justificatif.

Le bénéfice net = total recettes – total dépenses. Un fichier Excel avec colonnes (date, numéro facture, client/montant, TVA, date paiement) suffit.

Cette méthode est légale jusqu’à 100 000 CHF de chiffre d’affaires. Entre 100 000 et 500 000, ajouter un état des actifs et passifs (bilan simplifié) en fin d’exercice.

Les justificatifs : conservation et organisation

La loi suisse impose de conserver les documents comptables dix ans : factures, tickets, contrats, relevés bancaires, etc.

Numérisez les tickets dès réception : photo nette dans un dossier classé par mois. Associez chaque justificatif à l’écriture dans votre outil.

Un classement rigoureux évite des pertes de temps en cas de contrôle fiscal. Sauvegarde sécurisée (cloud suisse ou disque externe) recommandée.

Dépenses professionnelles courantes et leur traitement

Charges déductibles courantes : bureau et locaux (loyer coworking, quote-part domicile), équipement (ordinateur, téléphone, logiciels), déplacements (transports publics, frais kilométriques), marketing (publicité, site web).

En comptabilité simplifiée, inscrivez chaque dépense dans la liste des charges avec date, montant et catégorie. Conservez le justificatif original ou numérisé.

En partie double, débitez le compte de charge correspondant (par exemple, Frais de bureau, Déplacements) et créditez Banque ou Caisse selon le mode de paiement.

Choisir un outil adapté : tableur ou logiciel de comptabilité

Pour une comptabilité simplifiée, un tableur (Excel, Google Sheets) suffit. Créez un fichier avec colonnes structurées et formules simples.

Pour la partie double ou la TVA, un logiciel suisse fait gagner du temps. Banana Comptabilité Plus, fibu3 et Fiduly sont conçus pour les normes helvétiques (QR-facture, TVA). Fiduly supporte également la norme ISO 20022.

Si la comptabilité semble complexe, l’intervention d’une fiduciaire est un investissement. Elle aide à choisir la méthode et à préparer les déclarations fiscales.