Kantonale Steuern
Steuervorauszahlungen: Berechnen und Rückstellungen bilden
Die Einkommens- und Vermögenssteuer wird in über das Jahr verteilten Vorauszahlungen entrichtet, basierend auf einer Schätzung der Einkünfte und des Vermögens des laufenden Jahres.
Vorauszahlungen, keine definitive Steuer
Die Einkommens- und Vermögenssteuer wird in über das Jahr verteilten Vorauszahlungen entrichtet, basierend auf einer Schätzung der Einkünfte und des Vermögens des laufenden Jahres. Die definitive Veranlagung gleicht anschliessend die Differenz zwischen der geschuldeten Steuer und den bereits geleisteten Zahlungen aus.
Die Kantone stellen die Veranlagung aus und ziehen die direkte Bundessteuer im Auftrag des Bundes unter dessen Aufsicht ein. Die Vermögenssteuer wird ausschliesslich auf kantonaler und kommunaler Ebene erhoben.
Im Kanton Waaden werden der Veranlagungsentscheid und die Schlussabrechnung grundsätzlich innerhalb von zwölf Monaten nach Einreichung der Steuererklärung zugestellt. Dabei kann sich entweder eine Nachzahlung oder eine Guthaben für die steuerpflichtige Person ergeben.
Höhe der Vorauszahlungen schätzen
Schätzen Sie zunächst die für das laufende Jahr insgesamt geschuldete Steuer basierend auf Ihren prognostizierten Einkünften und Ihrem Vermögen. Um die einzelnen Raten zu ermitteln, teilen Sie diesen geschätzten Jahresbetrag durch die Anzahl der in Ihrem Kanton vorgesehenen Fälligkeitstermine.
In Genf basieren die Vorauszahlungen auf den zuletzt erhaltenen Steuerverrechnungen oder der letzten Anpassung der Vorauszahlungen. Das Online-Formular des Kantons ermöglicht es, die Steuer zu schätzen und die Vorauszahlungen anzupassen.
Auch der Kanton Waaden bietet Online-Dienste zur Berechnung und Anpassung der Vorauszahlungen an. Für die Nutzung von e-ACO benötigen Sie Ihre Steuernummer und Ihren Kontrollcode.
Als Rechenbeispiel: Eine Genfer Steuerrechnung von 18'000 Franken, aufgeteilt in 12 Vorauszahlungen, entspricht 1'500 Franken pro Rate. Eine zu tiefe Schätzung kann nach der Veranlagung zu einer Nachzahlung führen.
Wann und wie Vorauszahlungen angepasst werden können
Eine Anpassung kann sich nach einer dauerhaften Änderung rechtfertigen, beispielsweise bei einer Änderung der familiären Situation, bei Aufnahme einer Erwerbstätigkeit, bei einer Lohnerhöhung oder bei einer Reduktion des Beschäftigungsgrads. Berechnen Sie in diesem Fall die geschätzte Steuer für das laufende Jahr neu.
Im Kanton Waaden erfolgt die Antragstellung über e-ACO unter Verwendung der Steuernummer und des Kontrollcodes. In Genf können die Vorauszahlungen jederzeit auf der entsprechenden Seite des Steuerportals angepasst werden.
Neuenburg sieht ein Verfahren zur Anpassung der Raten bei Änderungen der persönlichen Verhältnisse vor. Die Anpassung der Vorauszahlungen während des laufenden Jahres hilft, die Abweichung zur Schlussabrechnung zu reduzieren.
Zwölf Monatsraten oder drei Tranchen: Was Ihr Kanton ändert
In Genf zahlen natürliche Personen ihre Vorauszahlungen seit 2025 in 12 Monatsraten von Januar bis Dezember statt wie bisher in 10 Raten. Jede Vorauszahlung ist spätestens am 10. des Folgemonats fällig: Die Januar-Rate muss beispielsweise spätestens am 10. Februar bezahlt werden.
In Genf ist es zudem möglich, in 10 Raten oder entsprechend der gewünschten Anzahl von Vorauszahlungen zu bezahlen, indem der Gesamtbetrag der Rechnung durch diese Anzahl geteilt wird. Für juristische Personen beginnt die Zahlung im ersten Monat der Steuerperiode.
Im Kanton Waaden sind die kantonalen und kommunalen Vorauszahlungen für Einkommens- und Vermögenssteuer monatlich von Januar bis Dezember fällig. Jede Rate ist am Ende des jeweiligen Monats zu bezahlen.
In Bern werden die kantonalen und kommunalen Steuern in drei Tranchen am 20. Mai, 20. August und 20. November fakturiert. Jede Rechnung ist innerhalb von 30 Tagen zu begleichen.
Die direkte Bundessteuer wird mit einer provisorischen Verrechnung am 1. März des Folgejahres fakturiert. Die Zahlungsfrist beträgt 30 Tage.
Früh zahlen, richtig zahlen: Zinsen und Skonto
In Genf betreffen die Zinsen auf Vorauszahlungen ausschliesslich die kantonalen und kommunalen Steuern. Für eine vorzeitige oder über die Vorauszahlung hinausgehende Leistung kann ein Habenzins gewährt werden; bei verspäteter oder unzureichender Zahlung kann ein Verzugszins berechnet werden.
Zur Berechnung dieser Zinsen zieht Genf den niedrigeren Betrag zwischen der Vorauszahlungsrechnung und der definitiven Verrechnung heran. So ergibt eine Rechnung von 18'000 Franken in 12 Raten von 1'500 Franken eine Basis von 1'000 Franken pro Rate, wenn die definitive Verrechnung 12'000 Franken beträgt, und 1'500 Franken, wenn sie 20'000 Franken beträgt.
Für den Genfer Habenzins beginnt die Periode am 10. Januar und endet am allgemeinen Fälligkeitstermin, dem 31. März des Folgejahres. Eine Zahlung, die am 25. statt am 10. des Folgemonats erfolgt, führt beispielsweise zu einer Zinsperiode von 15 Tagen.
Für den Genfer Verzugszins beginnt die Periode am 10. Februar und endet ebenfalls am 31. März des Folgejahres. Bei Zahlungen von 1'000 Franken statt 1'500 Franken wird der Zins auf den nicht bezahlten Betrag von 500 Franken berechnet.
In Genf wird ein Skonto gewährt, wenn sämtliche kantonalen und kommunalen Vorauszahlungen vor der Fälligkeit der ersten Vorauszahlung beglichen werden: am 10. Februar für natürliche Personen und am 10. des zweiten Monats der Steuerperiode für juristische Personen. Für die direkte Bundessteuer gibt es kein Skonto.
Ab 2025 beträgt der Satz des Habenzinses für freiwillige vorzeitige Zahlungen der direkten Bundessteuer 0,75 %. Für Bundessteuern liegen die Sätze für Verzugszinsen und Habenzinsen auf Rückerstattungen ab 2025 bei 4,5 %.
Neuenburg weist darauf hin, dass die Einhaltung der Fristen Kompensations- oder Verzugszinsen vermeidet. Die Zahlung gemäss Schätzung hilft zudem, eine hohe Nachzahlung zu vermeiden und das Genfer Skonto nicht zu verpassen.
Monat für Monat zurücklegen
Nachdem Sie die jährliche Steuer geschätzt haben, teilen Sie den Betrag durch die Anzahl der Fälligkeitstermine in Ihrem Kanton: 12 in Genf für natürliche Personen seit 2025, 12 im Kanton Waaden und drei in Bern. Der resultierende Betrag gibt die für jede Rate vorzusehende Zahlung an.
Legen Sie diesen Betrag jeden Monat auf einem separaten Konto beiseite, beispielsweise mittels eines Dauerauftrags, der auf die Fälligkeitstermine abgestimmt ist. Passen Sie die Rückstellung nach einer Anpassung der Vorauszahlungen oder einer Änderung der Einkünfte an.
Überprüfen Sie die geleisteten Zahlungen am Jahresende und vergleichen Sie sie mit der geschätzten Steuer. Im Kanton Waaden ermöglicht die Eco-Rechnung die Wiederverwendung eines einzigen Einzahlungsscheins für alle 12 Raten.
Die Schlussabrechnung und die vorzusehende Restsumme
Im Kanton Waaden ist ein allfälliges Guthaben zugunsten des Staates innerhalb von 30 Tagen zu bezahlen. In Bern muss auch die Schlussabrechnung innerhalb von 30 Tagen beglichen werden.
Im Kanton Waaden werden die Quellensteuern und die nach einem Übergang zur ordentlichen Veranlagung während des laufenden Jahres geleisteten Vorauszahlungen in der Schlussabrechnung gutgeschrieben. Der verbleibende Betrag hängt daher unter anderem von den bereits entrichteten Steuern ab.
Je genauer die geleisteten Vorauszahlungen der tatsächlichen Steuer entsprechen, desto geringer ist die auf einmal zu findende Restsumme. In Waaden werden der Veranlagungsentscheid und die Schlussabrechnung grundsätzlich innerhalb von zwölf Monaten nach Einreichung der Steuererklärung versandt.
Für die direkte Bundessteuer ist die provisorische Verrechnung vom 1. März des Folgejahres innerhalb von 30 Tagen zu bezahlen. Auch die Schlussabrechnung ist innerhalb von 30 Tagen fällig.
Wenn der Termin ungünstig liegt
In Bern können Sie bei Unmöglichkeit der Zahlung innerhalb der Frist bei der Verwaltung Zahlungserleichterungen beantragen. Die Schlussabrechnung und die Tranchen sind innerhalb von 30 Tagen zu bezahlen.
Es ist möglich, eine Zahlung ohne Warten aufzuteilen: Tätigen Sie mehrere Überweisungen per E-Banking mit der Referenznummer oder bestellen Sie zusätzliche QR-Rechnungen. Neuenburg erwähnt ebenfalls Zahlungsvereinbarungen bei finanziellen Schwierigkeiten.
In Genf kann eine unzureichende oder verspätete Vorauszahlung zu Verzugszinsen führen. Antizipieren Sie den Fälligkeitstermin, wenn Sie den fälligen Betrag nicht auf einmal begleichen können.
Selbstständige und unregelmässige Einkünfte
Bei natürlichen Personen wird das Nettoeinkommen aus selbstständiger Erwerbstätigkeit für die Steuerberechnung zu den übrigen persönlichen Einkünften addiert. In einer GmbH wird das ausbezahlte Salär bei der natürlichen Person besteuert, zusätzlich zur Gewinnsteuer der Gesellschaft.
Das Nettoeinkommen aus selbstständiger Erwerbstätigkeit wird berechnet, indem vom Umsatz die beruflich begründeten Aufwendungen abgezogen werden. Der steuerbare Betrag ist erst nach Abschluss der Buchhaltung bekannt.
Im ersten Geschäftsjahr macht das Fehlen früherer Verrechnungen die Schätzung und die Bildung einer Rückstellung besonders sinnvoll. Eine dauerhafte Einkommenssteigerung rechtfertigt einen Antrag auf Anpassung der Vorauszahlungen während des laufenden Jahres.
